När du som företagare bokar hotell utomlands är det inte den svenska momssatsen som gäller – utan den utländska. Samtidigt är utländsk moms normalt inte avdragsgill i Sverige. I den här guiden går vi igenom hur du bokför hotellkostnader från EU och länder utanför EU, vilka avdrag som faktiskt är möjliga och vad som gäller för representation – med uppdaterade regler för 2024. Enligt Skatteverket är momsen på hotellrum i Sverige 12 procent, men utomlands ser reglerna helt annorlunda ut.

Senast kontrollerad: 2026-07-01

Momssats hotellrum Sverige: 12 % · Bokföring hotell inom EU: Konto 5800 eller 5832, inget momsavdrag · Momssats parkering: 25 % · Momssats inrikes flyg och tåg: 6 %

Korta fakta: moms på hotell

1 Momssats hotellrum Sverige

• 12 % på rumsuthyrning i hotell-, pensionats- och vandrarhemsverksamhet (Skatteverket)

2 Bokföring hotell inom EU

• Konto 5800 eller 5832, inget svenskt momsavdrag (Tholin)

3 Momssats parkering

• 25 % moms på parkeringstjänster (Skatteverket)

4 Momssats inrikes flyg och tåg

• 6 % moms för inrikes flyg- och tågresor (Skatteverket)

Nyckelfakta: moms och bokföring av hotell

Område	Värde/anmärkning
Momssats hotellrum Sverige	12 %
Momssats parkering	25 %
Momssats inrikes flyg och tåg	6 %
Bokföring hotell inom EU	Konto 5800 eller 5832, inget momsavdrag
Gräns för kvitto utan angivet momsbelopp	4 000 kr inkl. moms (Tholin)
Schablonavdrag Sverige (beskattningsår 2026)	300 kr per hel dag (Skatteverket)
Reseavdrag till och från arbetet (inkomstår 2026)	15 000 kr gräns (Skatteverket)
Avdrag för ej bokförd resekostnad (NE-bilagan)	R16 eller R22 (Skatteverket)

Vad har hotell för moms?

I Sverige är det 12 procent moms på hotellrumsuthyrning. Det gäller hotell, pensionat, vandrarhem och liknande verksamhet, enligt Skatteverket. Notera att tilläggstjänster som parkering har en högre momssats (25 %) medan inrikes flyg och tåg ligger på 6 %. Hotellfrukost och konferenslokaler följer egna regler – frukost som ingår i rumspriset beskattas ofta med 12 %, medan separat fakturerad konferenslokal kan ha 25 % moms om den inte är en del av hotelluthyrningen.

Momssats för hotellrum: 12 %

För ett hotellrum i Sverige är momsen 12 procent på hela rumspriset. Detta är en reducerad skattesats som bara gäller logi – inte tilläggstjänster.

Momssats för hotellfrukost

När frukost ingår i rummet är samma momssats (12 %) tillämplig. Om frukosten faktureras separat som en tjänst tillämpas däremot 25 % (om den inte serveras i hotellrestaurangens rörelse med 12 %).

Momssats för konferenslokal

Konferenslokaler som hyrs ut separat från hotellrum har normalt 25 % moms, om lokalen inte är en del av hotellets rumsuthyrningsverksamhet. Skatteverket gör skillnad på om lokalen används för övernattning eller enbart som möteslokal.

Sammanfattning: 12 % på hotellrum, 25 % på parkering och separat konferenslokal, 6 % på inrikes flyg/tåg.

Är det moms på hotell utomlands?

Ja, nästan alla länder har en form av moms (eller motsvarande skatt) på hotellboende, men reglerna varierar. För svenska företag är utländsk moms normalt inte avdragsgill i den svenska momsdeklarationen, enligt Europeiska ERV.

Hotell inom EU

Inom EU tillämpar varje medlemsland sin egen momssats (t.ex. 10 % i Tyskland, 10 % i Frankrike, 20 % i Danmark). Du som svenskt företag kan inte dra av den utländska momsen i din svenska momsredovisning. I stället bokförs hela fakturabeloppet som en kostnad.

Hotell utanför EU

Utanför EU hanteras hotellkostnader på samma sätt: den utländska momsen blir en kostnad. Det finns dock en viktig skillnad – vid köp av tjänster (inte varor) från länder utanför EU kan svensk köpare ibland vara skyldig att redovisa så kallad fiktiv moms (omvänd skattskyldighet) enligt Skatteverkets regler. Det gäller dock normalt inte hotellövernattning eftersom det ses som en tjänst som är hänförlig till fast egendom i utlandet.

Moms på hotell i andra EU-länder – återbetalning

Om du betalar utländsk moms inom EU kan du i vissa fall ansöka om återbetalning via Skatteverket och EU:s gemensamma system (Momsåterbetalning för företag). Förfarandet är dock administrativt tungt och kräver att du har fakturor som specificerar den utländska momsen.

Slutsats: Hotell utomlands har lokal moms som du oftast inte får avdrag för i Sverige. Inom EU finns en möjlighet till återbetalning via särskild ansökan.

Hur bokför man hotellkostnader utomlands?

Här följer en steg-för-steg-guide för bokföring av hotellfakturor från utlandet, baserad på Revisi och Tholin.

1. Avgör om det är EU eller utanför EU. För hotell inom EU bokför du hela beloppet inklusive utländsk moms på konto 5800 (hotellkostnader) eller 5832 (representation). Inget momsavdrag.
2. För hotell utanför EU – samma princip: hela beloppet på konto 5800/5832. Om fakturan även innehåller varor (t.ex. minibar) kan du behöva dela upp posterna.
3. Kontrollera underlaget. För att ett kvitto ska godkännas som underlag måste det innehålla datum, belopp och specificerad moms – eller om inget momsbelopp anges gäller gränsen 4 000 kr enligt Tholin. Under 4 000 kr räcker kvitto utan specificerad moms.
4. Om fakturan är i utländsk valuta – omräkna till svenska kronor enligt Skatteverkets växelkurs för den dagen.
5. Om du använder Fortnox eller liknande program – ange att det är en utländsk faktura och välj ”ingen svensk moms”. Programmet hanterar då bokföringen utan momsavdrag.
6. Vid representation utomlands – bokför på konto 5832. Avdraget för representation är begränsat; endast en viss del av kostnaden (inklusive moms) är avdragsgill i inkomstdeklarationen.

Bokföringskonto 5800 och 5832

Konto 5800 används för hotellkostnader vid tjänsteresa. Konto 5832 används när hotellkostnaden är en representationsutgift (t.ex. bjuda kund på hotell). Inget momsavdrag görs på något av kontona för utländska hotell.

Bokföra hotell i Fortnox

I Fortnox och liknande program skapar du en leverantörsfaktura med konto 5800, anger fakturabeloppet och markerar att ingen svensk moms ska lyftas. Programmet bokför automatiskt hela beloppet som kostnad.

Hur du gör: Konto 5800 (eller 5832 vid representation), inget momsavdrag, men spara kvitto med specificerat momsbelopp om det överstiger 4 000 kr.

Får man dra av moms på hotell?

I Sverige – ja, om du är momsregistrerad och hotellkostnaden avser en tjänsteresa eller representation (med begränsningar). Utomlands – nej, utländsk moms är inte avdragsgill i den svenska momsdeklarationen.

Avdrag för tjänsteresor

För hotell i Sverige lyfter du den ingående momsen (12 %) som vanligt. För hotell utomlands blir den utländska momsen en kostnad. Däremot kan du göra avdrag för verkliga merutgifter för måltider och småutgifter, alternativt schablonavdrag enligt Skatteverket. Det svenska normalbeloppet för logi är 300 kr per natt (beskattningsår 2026) om du inte kan visa verklig kostnad men kan styrka övernattningen.

Avdrag för representation

Representation med hotell – t.ex. övernattning för en kund – har en begränsad avdragsrätt i inkomstdeklarationen. Momsdelen är avdragsgill endast för den del som avser representation (max 300 kr per person exkl. moms för intern representation 2025). För utländsk representation blir momsen en kostnad.

Sammanfattning: Moms på hotell i Sverige är avdragsgill (12 %). Utländsk moms är inte avdragsgill i svensk momsredovisning.

Moms på hotellrum år 2024 – vad bör du förvänta dig?

År 2024 är momssatsen på hotellrum i Sverige fortfarande 12 procent. Inga förändringar har aviserats från regeringen eller Skatteverket som påverkar just hotellmomsen. Däremot har schablonavdragen för resor uppdaterats: 290 kr per hel dag 2025 och 300 kr per hel dag 2026 för Sverige (Skatteverket).

Förändringar 2024

Inga specifika ändringar i momssatsen för hotell har trätt i kraft 2024. Den reducerade satsen på 12 % kvarstår.

Förväntade momssatser

Framöver väntas hotellmomsen ligga kvar på 12 %, men EU-direktiv kan på sikt påverka skattesatserna i medlemsländerna. För svenska företag som reser utomlands är det viktigt att hålla koll på varje lands nationella momssatser.

Framtiden: Oförändrad momssats på hotell i Sverige (12 %) under 2024. Schablonavdragen justeras uppåt för 2025–2026.

Kan du få tillbaka moms på hotellboende utomlands?

Inom EU kan du ansöka om återbetalning av den utländska momsen via Skatteverkets e-tjänst för momsåterbetalning. För länder utanför EU finns inget motsvarande system. Ansökan kräver specificerad faktura.

Moms hotellfrukost – vilken sats gäller?

När frukost ingår i rumspriset beskattas den med samma 12 % som rummet. Faktureras frukosten separat tillämpas normalt 25 % moms.

Moms konferenslokal – är det 25 %?

Ja, om lokalen hyrs ut separat från hotellrum. Är lokalen en del av hotellets rumsuthyrning (t.ex. konferens med övernattning) kan 12 % tillämpas.

Moms flyg – vilken sats inom Sverige?

Inrikes flyg har 6 procent moms enligt Skatteverket.

Moms tåg – samma som flyg?

Ja, inrikes tågresor har också 6 procent moms.

Bokföra representation utomlands – på vilket konto?

Konto 5832 används för hotellkostnader vid representation utomlands. Inget momsavdrag.

Moms hotell baklänges – hur räknar du ut moms från totalbelopp?

Vid 12 % moms: totalbelopp / 1,12 × 0,12 = momsen. För 25 %: totalbelopp / 1,25 × 0,25. För 6 %: totalbelopp / 1,06 × 0,06.

Källor

• Skatteverket – Momssatser och undantag från moms (tier 1)
• Skatteverket – Resor med övernattning (tier 1)
• Skatteverket – Köpa tjänster från land utanför EU (tier 1)
• Skatteverket – Reseavdrag 2026 (tier 1)
• Tholin – Var finns momsen på hotellkvittot (tier 2)
• Bokio – Hantera moms på fakturor från utlandet (tier 2)
• Revisi – Moms på hotell (tier 2)
• Europeiska ERV – Konferensresor utomlands (tier 2)